آموزش نحوه تسلیم اظهارنامه ارزش افزوده

آموزش نحوه تسلیم اظهارنامه ارزش افزوده

این آموزش برای تمام شغل های دارای مالیات بر ارزش افزوده نگارش شده است به جز اظهارنامه سوخت، دخانیات و آلایندگی . پس دقت فرمایید اگر شغل شما مربوط به سه گزینه بالایی است . آموزش مربوط به شما نمی باشد.

در اکثر کشورها علاوه بر مالیات های رایج و مستقیم شکل دیگری از مالیات وجود دارد که به آن مالیات غیر مستقیم و یا ارزش افزوده گفته می شود و در چرخه اقتصادی نقش بسیار کلیدی ایفا می کند؛

یک سری از کالا ها و خدمات بر طبق قانون به آن مالیات بر ارزش افزوده تعلق می گیرد که صاحبین حرف و مشاغل باید آنرا از خریدار گرفته و در اختیار دولت قرار دهند .

برای مثال اگر شما یک مشاوره املاک باشید و یک قرارداد خرید ملک را ثبت کرده باشید باید مالیات این خدمت را از مشتری گرفته و به دولت پرداخت کنید.

یا اینکه شما یک محصول به مشتری فروخته اید، مثلاً یک لپ تاپ میزان 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ لپ تاپ اضافه شده و باید از مشتری طلب کنید و به دولت تسلیم نمایید.

میزان مالیات غیرمستقیم یا همان ارزش افزوده بر اساس قانون تعیین می شود و باید مجلس تعیین کند فعلاً تا پایان سال 1398 ، نرخ مالیات ارزش افزوده 9 درصد می باشد و احتمال دارد در سالهای آینده تا 12 درصد افزایش یابد.

مالیات بر ارزش افزوده (مالیات غیر مستقیم ) را چه زمانی باید ارسال کنیم

مالیات بر ارزش افزوده ، رابطه مستقیم با ارسال معاملات فصلی دارد یعنی در هر پایان فصل شما باید اطلاعات مربوط به فعالیت خود را در سامانه معاملات فصلی ارائه دهید و در سامانه ارزش افزوده نیز اطلاعات خود را وارد کرده و در صورت وجود مبلغ ارزش افزوده ؛ باید ارزش افزوده را در همان زمان پرداخت کنید .

پایان هر سه ماه یک بار که میشود یک فصل ( بهار ، تابستان ، پاییز ، زمستان ) باید اطلاعات ارزش افزوده خود را در سامانه ثبت کنید. زمان دقیقی که شما باید اظهارنامه ارزش افزوده را تکمیل کنید 15 روز ابتدای فصل بعد می باشد ؛

بدین معنا که اگر شما می خواهید اظهارنامه تابستان را ارسال کنید، فقط 15 روز ابتدایی ماه مهر را مهلت دارید که ارسال کنید ( ابتدای فصل پاییز). و پس از آن شامل جریمه می شوید.

در بعضی از زمانها و به جهت اتفاقات ناخواسته و یا تصمیمات سازمان امور مالیاتی این تاریخ را تمدید نیز می کنند که باید حتما به سایت سازمان دارای بخش نظام مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کرده و اخبار و اطلاعات در این خصوص جویا شوید.

نحوه محاسبه ارزش افزوده

برای مثال شما فروشنده لوازم خانگی هستید و یک یخچال را به فروش رساندید ، مبلغ این یخچال 100.000 تومان بوده است . میزان 9 درصد مالیات به آن اضافه می شود .

پس جمع مبلغ می شود 109000 تومان ، شما باید این مبلغ را از مشتری دریافت کنید. و 9000 تومان اضافه را به دولت تسلیم نمایید .

به طور کلی به مبلغ  9 درصد از خدمات شما و یا محصول فروخته شده شما مالیات بر ارزش افزوده است و سهم دولت می باشد.

و در پایان هر فصل باید اطلاعات مربوط به آن را در سامانه وارد کنید و به دولت تحویل نمایید . 9 درصد ارزش افزوده از دو بخش 3 درصد عوارض و 6 درصد مالیات تشکیل شده است .

نکته بسیار مهم این است که اگر شما فروشنده باشید و محصولی را خریده اید و بعد آنرا فروختید (یعنی باید ارزش افزوده در چرخش همین محصول باشد نه اینکه در جای دیگر شما ارزش افزوده پرداخت کرده باشید و بخواهید در این بخش از آن بهره بگیرید).

می توانید ارزش افزوده پرداخت شده از سمت خودتان را از ارزش افزوده ای که باید پرداخت کنید کم کرده و مبلغ نهایی را به دولت تحویل نمایید . روی همان مثال فروشنده لوازم خانگی جلو میرویم .

اگر شما از عمده فروش یخچال را 90.000 تومان خرید باشید و برای این 90.000 تومان مبلغ 8100  تومان مالیات پرداخت کرده باشید . می توانید این مبلغ را از 9000 تومان مالیاتی که باید به دولت پرداخت کنید کم کنید و فقط مبلغ 900 تومان مالیات بپردازید.

مثال ما برای یک محصول بود تا شما نحوه محاسبه ارزش افزوده را متوجه شوید ولی در سامانه ارزش افزوده شما باید جمع فروش کالا یا خدمات سه ماهه خود را وارد کنید و در بخش خرید جمع محصول یا خدمات خریداری شده را وارد کنید.

نحوه تکمیل اظهارنامه عادی ارزش افزوده

وارد سایت مالیات بر ارزش افزوده شوید ، در سمت راست اطلاعات کاربری خود را وارد کنید. و وارد سامانه شوید در سمت راست سامانه نوشته شده است تسلیم اظهارنامه عادی ، وارد آن شوید ، دوره خود را انتخاب کنید،

معمولا خود سامانه روی دوره ای که باید اظهارنامه آن دوره ارسال شود قرار گرفته تایید کنید و وارد بخش اظهارنامه شوید . در این صفحه دو بخش اصلی وجود دارد بخش خرید و بخش فروش

در جدول شماره 1 که اطلاعات مربوط به فروش یا صادرات کالاهاو خدمات است ، شما باید کلیه کالا و خدمات خود را که در این سه ماهه عرضه کرده اید جمع کنید . و در سامانه وارد نمایید.

در این بخش اگر خدمات و یا کالا شما بخشی از آن دارای معافیت است و ارزش افزوده به آن تعلق نمی گیرد که متناسب به فعالیت خودتان می توانید از اداره ی دارایی جویا شوید و آن بخش را در قسمت معافیت وارد کنید و اگر تمام بخش فعالیت شما دارای ارزش افزوده است.

باید در همان قسمت فروش کالاها و خدمات مشمول اطلاعات را وارد کنید ، سامانه به صورت اتوماتیک میزان ارزش افزوده متعلق را محاسبه می کند .

در جدول شماره 2 بخش خرید و واردات کالا یا خدمات ، شما باید کالاها و خدمات مربوط به فعالیت خود را که در این چرخه قرار دارد را وارد کنید مثلا اگر شما برای تفریح رفتید جایی و خرید کرده اید و مالیات ارزش افزوده پرداخت کردید ربطی به فعالیت اقتصادی شما ندارد و نمی توانید آنرا در این قسمت وارد کنید .

اگر هم هیچ گونه خدماتی یا کالایی که شامال ارزش افزوده و یا معاف باشد  نداشتید باید در این قسمت عدد صفر را وارد کنید ، معمولا شغل هایی مانند مشاوره املاک بدین صورت هستند که فقط بخش فروش را باید تکمیل کنند .

در پایان اطلاعات مودی را وارد کنید و تایید کنید . دقت کنید ارزش افزوده پرداختی از ارزش افزوده تعلق گرفته به شما کسر خواهد شد و شما ما بقی را باید پرداخت کنید . اگر مبلغ کامل را اشتباهاً پرداخت کردید ، به صورت بستانکار در حساب شما ذخیره خواهد شد. پس نگران نباشید.

پس از ثبت اطلاعات و تایید آن دو بخش از زیر سایت وجود دارد که نوشته شده است صدور الکترونیکی قبض پرداخت عوارض و صدور الکترونیکی قبض پرداخت مالیات وارد هر کدام به صورت جداگانه شوید و میزان مبلغ مالیات تعیین شده را وارد کنید و گزیته صدور فیش را بزنید ، تا فیش مربوطه صادر شود .

دقت نمایید در قسمت عوارض شما باید مبلغ عوارض را وارد کنید و در قسمت مالیات ، مبلغ مالیات را وارد کنید. در قسمت نوع حساب نیز روی سایر کالاها و خدمات بزنید.

کد آیسیک چیست؟ ( ISIC )

کد آیسیک چیست؟ ( ISIC )

تعریف کد آیسیک (ISIC)

کد آیسیک مخفف International Standard Industrial Classification (سیستم بین المللی طبقه بندی استاندارد صنایع) است. کد گذاری به عنوان روش ساده و دقیق برای تعیین هویت کالا، قطعات ، مدارک و اموال ، سالها است که در سطه شرکت هاو زنجیره های تأمین مورد استفاده قرار می گیرد.

با کمک این سیستم جریان اطلاعات به ویژه جریان اطلاعات محصول و موجودی ها تسهیل شده و تمام واحد ها به ویژه در شرکت های بزرگ برداشت ثابت و یکسانی را از هر کد دارند که صحت اطلاعات برنامه ریزی را تأمین می کند.

شوری اجتماعی اقتصادی سازمان ملل به توصیه کمیسیون آمار با توجه به ضرورت مقایسه بین المللی آمارهای اقتصادی، در سال 1948 متن اولیه طبقه بندی استاندارد همه رشته فعالیت های اقتصادی را پذیرفت.

همچنین از تمام کشورها و شرکت ها خواست که به همین روش طبقه بندی اطلاعات خود را انجام دهند و کد ISIC را به عنوان طبقه بندی اصلی لحاظ کنند.

تقریباً می توان گفت تمام واحد های مختلف سازمان ملل از این طبقه بندی برای آمار خود استفاده کرده اند و بسیار در جهت آمارگیری و طبقه بندی و فهم کلی اقتصاد در سطح جهانی کارآمد بوده است.

با این وجود که متن اولیه آن در سال 1948 منتشر شده و در سازمان ملل نیز پذیرفته شد ولی در طول سالها دست خوش تغییرات و اصلاحیاتی نیز گشته است از جمله در سال های 1958 ، 1968 ، 1990 ، 2002 و همچنین در سال 2019 نیز قرار اصلاحاتی بر روی آن صورت گیرد.

سیستم ISIC یک طبقه بندی بر مبنای نوع فعالیت اقتصادی می باشد و نه کالاها و خدمات برعکس ایران کد که در مقاله ایران کد چیست و چه کاربردی دارد توضیح دادیم . فعالیت اصلی بنگاه های اقتصادی مدنظر است.

نحوه کد گذاری در سیستم طبقه بندی آیسیک ( ISIC ) :

دو رقم اول کد نشانگر صنعتی است که موسسه در آن فعالیت دارد، رقم سوم نشانگر گروه صنعتی و رقم چهارم نشانگر عنوان اختصاصی رسته است که فعالیت در حوزه آن انجام می شود. پس به طور کلی تمام فعالیت های اقتصادی در چهار رقم خلاصه شده و پوشش داده می شود.

باید توجه داشت کدآیسیک در روابط بین الملل صرفاً برای طبقه بندی فعالیت های اقتصادی در نظر گرفته شده است، و شامل طبقه بندی کالاها  و خدمات نمی باشد.

به عنوان مثال :

بخش (01) : کشاورزی ، شکار و جنگلداری

رده (011) : کشاورزی و فعالیت های مرتبط

گروه (0112) : دامداری

طبقه (01121) : فعالتی های دامداری روزانه (تولید لبنیات)

اهمیت استفاده از ISIC ( کد آیسیک )

طبقه بندی در برگیرنده کلیه فعالیت های اقتصادی و اجتماعی در سطح بین المللی.

امکان مقایسه روند فعالیت ها در سطح ملی و بین المللی در صورت بکارگیری طبقه بندی ISIC

توصیه کمیسیون آمار سازمان ملل متحد به کلیه کشورهای عضو جهت استفاده از طبقه بندی ISIC

استفاده 98 کشور در قاره های مختلف جهان از طبقه بندی آیسیک

آموزش نحوه تکمیل کد آیسیک ( ISIC ) در پیش ثبت نام کداقتصادی :

یافتن کد آیسیک و تکمیل آن به مراتبط از ایران کد راحت تر است زیرا طبقه بندی در ایران کد بر حسب کالا و خدمات می باشد که اساساً به نظر این حقیر جایگاهش در این ثبت نام اشتباه است.

زیرا این ثبت نام برحسب نوع فعالیت است نه کالا و خدمات، همانطور که توضیح دادیم می تواند یک شرکت کالا و خدمات متنوع و زیادی داشته باشد.

بنابراین مجبوریم در ایران کد زیر دسته و حتی بعضاً دسته را در نظر نگیریم و کلاً آنها را فاکتور بگیریم و وقتی چنین کردیم.

اساساً به چه دردی میخورد این طبقه بندی وقتی ناقص می شود. اما کدآیسیک اساساً برای همین طراحی شده است، برای طبقه بندی نوع فعالیت بنابراین شما شغل خود را به راحتی می توانید در درون آن پیدا کنید.

کافیست که منبطق با توضیحاتی که در بالا توضیح داده ایم ابتدا از بخش شروع کرده که کل را تشکیل می دهد و پس از به همین ترتیب تا به طبقه برسید که در مثال بالا کاملا مشخص آنرا توضیح داده ایم.

لذا هر مودی حقیقی و حقوقی متناسب با نوع فعالیتش به راحتی می تواند در همان صفحه دارایی جتسجو کرده و فعالیت خود را پیدا کند.

در جستجو فعالیت اصلی بخش کدآیسیک شما می توانید رده و حتی گروه را جستجو کنید پس مثلاً اگر کار شما لبنیات فروشی است. کافیسیت دامداری را جستجو کرده تا براحتی طبقه مورد نظر فعالیت اصلی خود را بیابید.

ایران کد چیست و چه کاربردی دارد؟

ایران کد چیست و چه کاربردی دارد؟

تعریف ایران کد :

ایران کد، نظام ملی طبقه بندی و شماره گذاری کالا و خدمات در ایران است و بخشی از برنامه بزرگ مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران می باشد.

این نظام کدگذاری به تولیدکنندگان و عرضه کنندگان خدمات این امکان را می دهد تا محصولات و یا خدمات خود را طبقه و کدگذاری کنند. این کد گذاری یک نظام کدگذراری استاندارد در محدوده جغرافیایی ایران می باشد و در ایران کاربرد دارد.

تاریخچه ایران کد :

ایران کد در اصل نمونه ای از بخش لجستیک و طبقه بندی اقلام و اعدوات نظامی سپاه پاسداران است که تمام اقلام و اعدوات خود را به صورت منظم و استاندارد طبقه بندی کرده است.

این تجربه که بیش از 10 سال زحمت و تلاش را به دنبال خود دارد بدست آمده است. ایران کد از سال 1385 برای طبقه بندی تمام اقلام و خدمات در تمام کشور ایجاد شده است .

ایران کد نظامی تجربی و مبتنی بر اصول علمی طبقه بندی و توصیف کالاها با هدف اصلی شاناسایی کالاها و خدمات در کشور در راستای پاسخگویی به نیازهای اساسی ملی در زمینه سازماندهی خدمات و تولیدات کشور است.

اهداف شکل گیری ایران کد :

ایجاد زبان مشترک و ساده کردن، سرع دادن و ایجاد اطمینان در تبادل اطلاعات و دسترسی به آن

فراهم آوردن آمار و اطلاعاتی که پیش نیاز فعالیتهای تصمیم گیری، برنامه ریزی و سیاست گذاری است.

ایجاد سیستم های اطلاع رسانی هماهنگ در سطح ملی مانند شبکه اطلاع رسانی بازرگان کشور

جلوگیری از دوباره کاری در طراحی سیستم های طبقه بندی و اطلاعاتی از مرحله صفر، برای سازمانها  موسساتی که در آینده تشکیل می شوند.

انتقال سریع و دقیق اطلاعات مربوط به مراکز تهیه، تولید، فروش و بازار کالاها

جلوگیری از اتلاف منابع ملی و انسانی که در اثر اشتغال در کارهای یکسان و موزی به وجود می آید.

ساختار ملی طبقه بندی کالا یا همان ایران کد :

ساختار طبقه بندی چارچوبی برای بیان روابط بین گروه های مختلف بر مبنای معیار طبقه بندی آنها؛ ساختار طبقه بندی از تعدادی سزوح مرتبط به هم تشکیل شده است که در هر سطح گروه هایی از کالاها تقسیم بندی شده اند، بنابراین از این طریق می توان دسته کالا  و منطق دسته بندی آنها را شناسایی نمود.

در این سیستم دسته های کلان اقلام و زیر مجموعه های مربوط، در قالب تقسیمات متوالی کلاس، سرگروه، گروه، زیرگروه، دسته و زیر دسته اقلام قرار میگیرند مانند تصویر زیر.

نحوه تکمیل ایران کد در پیش ثبت نام کداقتصادی :

نکته مهم در تکمیل ایران کد در پیش ثبت نام کداقتصادی این است که بالاخره خیلی از شغل ها محصولات زیادی برای فروش دارند که شاید ساختار آن با دیگر محصولاتشان متفاوت باشد؛ مانند ابزارآلات  فروشی و اینکه خدماتی داشته باشند که دامنه کاری آن خدمات زیاد باشد.

بنابراین نیاز نیست که همه خدمات خود را وارد کنید کافیست یکی از خدمات یا محصولی که می فروشید را وارد کنید.

هنوز ایران کد آنطور که باید از اهمیت اصلی که مدنظر سازمان طبقه بندی محصولات بوده است برخوردار نشده است شاید در سال 1398 و سالهای بعد اتفاقی رخ دهد.

چگونه ایران کد فعالیت خود را برای ثبت نام کداقتصادی پیدا کنیم؟

دو روش برای تکمیل اطلاعات وجود دارد؛ روش اول این است که در همان سایت دارایی و در بخش پیش ثبت نام، شما بخشی از خدمات یا محصول خود را جستجو کنید و در فیلد باز شده نزدیک ترین و یا همان خدمت و حرفه فروش محصول را انتخاب کنید.

روش دوم این است که به سایت ایران کد مراجعه کرده، اگر شغل شما خدمات می باشد در صفحه ایران کد خدمات را انتخاب کنید،و اگر شغل شما تولید و یا فروش محصول می باشد بخش کالا را انتخاب کنید.

سپس کلیدواژه اصلی مربوط به خدمات خود را در قسمت جستجو قرار دهید و نتایجی که برای شما نمایش می دهد.

نتیجه ای نزدیک تر به حرفه شما است را انتخاب کرده و برحسب توضیحاتی که در قسمت بالا یعنی همان طبقه بندی خدمات گفته شده است در صفحه دارایی خدمت خود را انتخاب کنید.

برای مثال اگر شغل شما تاسیسات ساختمان باشد. کافیست در سایت ایران کد بخش خدمات را انتخاب کرده در وب سایت طبقه بندی خدمات در جستجو خدمات را جستجو کنید و سپس اطلاعات نیز به فعالیت خود را مبتنی بر طبقه بندی انتخاب کنید، خدمات تاسیسات مربوط به ساختمان می باشد.

پس کلاس اصلی می شود خدمات ساختمان و عمران و نگهداری ، سپس سرگروه که نزدیک تر است را انتخاب می کنیم که می شود خدمات کسب و کار تخصصی ، سپس گروه که می شود خدمات کسب و کار تخصصی ساختمان و در انتها خدمات نصب تاسیسات؛

بدین صورت ما توانستیم ایران کد شغل تاسیسات ساختمان را پیدا کنیم و به همین شکل به راحتی از کلاس تا زیرگروه را می توانیم در سایت دارایی انتخاب کنیم . به نظر بنده این بهترین روش برای پیدا کردن ایران کد شما می باشد.

نحوه ثبت نام کداقتصادی (موضوع ماده 169 مکرر ق.م.م)

نحوه ثبت نام کداقتصادی (موضوع ماده 169 مکرر ق.م.م)

امروزه در اکثر کشورهای پیشرفته و در حال توسعه، منبع اصلی درآمد دولت مالیات اخذ شده از مودیان حقیقی و حقوقی می باشد. در نتیجه دولت ها قوانین و جرایم بسیار سخت و سنگینی در این زمینه قرار داده اند؛

که با عدم اطلاع صحیح از آن میتواند منجر به زیان کسب و کار شما شود. خیلی از مودیان به جهت عدم اطلاع صحیح از قوانین و مقررات مالیات، با جرایم بسیار سنگینی مواجه می شوند، که حتی می تواند باعث ورشکستگی آنها شود.

این مقاله آموزش جامع از صفر تا صد ثبت نام کداقتصادی با ذکر جزئیات و توصیح تمام بخش های ثبت نام می باشد که شما را از بررسی دیگر مقالات و یا حتی سپردن ثبت نام خود به دیگران بی نیاز می کند تا انتها مطالعه بفرمایید.

ضرورت ثبت نام و دریافت کد اقتصادی

خیلی از مودیان عزیز فکر میکنند که ثبت نام کد اقتصادی و در نتیجه تسلیم سالیانه اظهارنامه مالیاتی و یا اظهارنامه معاملات فصلی، ضرر و زیان سنگینی برای آنها به دنبال خواهد داشت و برای همین از ثبت نام در سایت دارایی و تسلیم اظهارنامه خود امتناع می کنند.

به جرعت می توان گفت اشتباه رایج و غلطی که بین مشاغل جا افتاده است ضرر بیشتری به آنها خواهد زد با توجه به تغییرات بسیار جدی و اساسی قوانین مالیاتی در سال 1395 و 1396 و همچنین ضرورت دولت برای کسب درآمد غیرنفتی که از مهمترین آنها دریافت مالیات می باشد.

عدم ثبت نام و تسلیم اظهارنامه حکم نابودی و ضرر بزرگ به کسب و کار شما را خواهد داشت.

بله شما فکر خواهید کرد خیلی ها مالیات پرداخت نمی کنند و هیچ اتفاقی برای آنها نخواهد افتاد. اولاً تعداد معدودی هستند که از رانت می توانند استفاده کنند و از تسلیم اظهارنامه فرار کنند.

ولی با خود رو راست باشیم چند درصد این توانایی را دارا می باشند. شاید در سال اول یا دوم کسب و کار شما اتفاق خاصی نیفتد ولی بدانید مالیات طلب دولت از شما می باشد و هیچ طلبکاری بیخیال طلب خود نمی شود و دیر یا زود به سراغ شما خواهند آمد.

و با توجه به عدم تسلیم اظهارنامه، هر عددی که بخواهند برای شما می برند و عملاً دچار دردسر بزرگی می شوید. بنا بر تجربیاتی که داشته ایم مثلاً دفتر تبلیغاتی بوده است که پنج سال فعالیت داشته و اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم نکرده است.

بعد از پنج سال به جهت تغییر مکان فعالیت و ضرورت دریافت گواهی دارایی خود مجبور به مراجعه به اداراه مالیات می شود و متوجه می شود نزدیک 50 میلیون تومان برای کسب و کارش مالیات در نظر گرفته اند و به سرعت به اجرائیات منتقل شده و آن شخص حتی حساب بانکی خود را نیز از دست داده و مسدود شده است.

شاید با تسلیم اظهارنامه نهایت سالیانه مبلغی در حدود یک میلیون تومان باید پرداخت می کرده است ولی به جهت عدم تسلیم اظهارنامه با مبلغی حدود ده برابر آنچه که باید پرداخت کند مواجه می شود.

بنابراین توصیه اکید ما این است که حتماً در زمان شروع کسب و کار ثبت نام کداقتصادی را انجام دهید و اگر هم تا بحال ثبت نام نکرده اید حتما برای ثبت نام اقدام بفرمایید تا با ضرر کمتری مواجه شوید.

آیا معافیت سال اول فعالیت مشاغل حقیقت دارد؟

خیلی از عزیزان و مودیان فکر میکنند، چون کسب و کار خود را در سال اول شروع کرده اند بنابراین قانونی وجود دارد که می گوید سال اول فعالیت شما با معافیت همراه است .

در صورتی که چنین مطلبی اساساً غلط می باشد. هیچ گونه معافیتی برای فعالیت در سال اول در قانون وجود ندارد. شرایط و ضوابط معافیت های مالیاتی در قانون مالیات مستقیم درج شده است که هیچ کدام شامل سال اول فعالیت نمی باشد.

آن چیزی که صحیح است و احتمال زیاد برای کسب و کار سال اولی به جهت درآمد کم هم اتفاق بیفتد معافیت سالانه می باشد.

در قانون مالیات مستقیم هر سال معافیتی را برای تمام مشاغل قرار می دهند که سال 1398 نیز معافیت مالیات آن احتمالاً 33 میلیون تومان باشد. یعنی مشاغلی که پس از کسورات هزینه های خود به درامد خالص زیر 33 میلیون تومان برسند معاف از مالیات خواهند بود و هر عددی بعد از آن شامل مالیات می شود.

مثلاً شخصی که 34 میلیون تومان درآمد خالص داشته است. فقط برای 1 میلیون تومان آن باید مالیات پرداخت کند.

شاید شما ده سال فعالیت داشته باشید و هر سال زیر مبلغ سالیانه معافیت درآمد شما باشد . پس شما در هر ده سال معاف از مالیات هستید.

چه مشاغلی باید کداقتصادی دریافت کند؟ (موضوع ماده 169 مکرر)

در اصلاحیه ماده 169 مکرر ق.م.م که متن آن به شرح ذیل می باشد:

بنا به اختیار حاصل از مفاد ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب 27/11/1380 کلیه اشخاص حقیقی وحقوقی موظفند نسبت به ثبت نام جهت دریافت کارت اقتصادی اقدام و بر اساس موارد زیر برای انجام معاملات خود،

صورتحساب صادر و شماره اقتصادی مربوط به خود و طرف معامله را در صورت حسابها و فرم ها و اوراق مربوط درج نموده و همچنین فهرست معاملات خود را به اداره امور مالیاتی مربوطه تسلیم نمایند.

دامنه کاربرد: کلیه اشخاص حقیقی که به انجام معاملات و هر نوع فـعالیت اقـتصادی مبـادرت مـی نمایند و کلیه اشخاص حقوقی که در دامـنه شــمول قـانون مـالیاتهــای مسـتقیـم و قانون مالیات بر ارزش افزوده قرار می گیرند.

بنابراین هر شخصی حقیقی و حقوقی که هر فعالیت اقتصادی که منجر به درآمد می شود را انجام دهد. باید در سایت دارایی ثبت نام کداقتصادی انجام دهد.

بخش مربوط به معاملات فصلی را در مقاله ای دیگر به طور مفصل توضیح داده ایم . در این بخش ما صرفاً با بخش ثبت نام کداقتصادی کار داریم.

ثبت نام کد اقتصادی در سایت دارایی شامل دو مرحله

پیش ثبت نام کداقتصادی

ثبت نام کد اقتصادی

پیش نیاز های برای پیش ثبت نام کد اقتصادی:

در پیش ثبت نام کد اقتصادی که در اصل، اصلی ترین بخش ثبت نام کداقتصادی می باشد ابتدا باید اطلاعات کامل هویتی خود( برای اشخاص حقیقی ) و یا اطلاعات مدیرعامل ( برای اشخاص حقوقی ) را در اختیار داشته باشید،

بهتر است کارت ملی و شناسنامه را نزدیک خود داشته باشید، همچنین نیاز به داشتن کدپستی اقامتگاه قانونی محل کسب می باشد، که باید در سامانه بارگذاری شود

یا تایید کدپستی و یا قبض تلفن ( چون باید تاییدیه کدپستی را به دارایی تحویل دهید بهتر است ابتدا تاییدیه کدپستی را از سایت پست دریافت کنید که در ذیل آموزش دریافت تاییدیه کدپستی را بیان کرده ایم).

مراجعه به واحد مالیاتی مربوط و تشکیل پرونده به صورت حضوری، ابتدا باید به واحد مالیاتی مربوط به مکان فعالیت خود مراجعه کرده و تشکیل پرونده دهید،

شماره واحد مالیاتی  که در آن تشکیل پرونده انجام داده اید به همراه کلاسه پرونده خود را در هنگام ثبت نام داشته باشید.

پیش ثبت نام کد اقتصادی :

وارد سایت دارایی می شوید، دربخش ثبت نام کداقتصادی وارد شوید و سپس در پایین برگه ی که نمایش داده شده است ورود به سامانه را میزنید.

در این بخش باید شماره ملی برای اشخاص حقیقی و یا شناسه ملی برای اشخاصی که حقوقی هستند وارد شود.

سپس کد پستی اقامتگاه قانونی که محل کسب و کار شما می باشد را باید وارد کنید.در این بخش اگر شما از قبل ثبت نامی برای مکان دیگر انجام داده باشید نمایش داده می شود.

حتماً دقت کنید که کدپستی وارد شده در سامانه موجود نباشد، یعنی از قبل با این کدپستی ثبت نام نکرده باشید و همچنین اگر با کدپستی دیگری ثبت نام کرده اید

مطمئن شوید، مربوط به این  کسب و کار شما نمی باشد زیرا در صورت ثبت نام برای یک کسب و کار در دو محل باید دو اظهارنامه تسلیم دارایی کنید. و دچار مشکلات خواهید شد .

اگر در مکان A کار میکردید و سپس در نیمه سال به مکان B مراجعه کرده باشید. ابتدا باید مکان اول را ثبت نام کنید و در میان سال اظهارنامه مکان A را پر کنید و سپس برای مکان B در سایت دارایی ثبت نام کنید و در سال بعد خرداد یا تیرماه اظهارنامه آن مکان را تسلیم نمایید.

نکته بسیار مهم این است که چون مکان کسب و کار شما تغییر می کند. پرونده مالیات شما نیز تغییر میکند و باید ان پرونده بسته شود. در سالهای قبل باید به طور کاملاً جداگانه ثبت نام انجام میگرفت

ولیکن جدیداً در همان قسمت که در تصویر هم می بینید می توانید در بخش دیلیل ثبت نام تغییر مکان را انتخاب کرده و نسبت به تغییرات اقدام کنید. بدین صورت دیگر نیاز به وارد کلی اطلاعات مجدد نیست و فقط باید بخشی از اطلاعات را که ضروری هستند تغییر دهید.

بخش اول در پیش ثبت نام ( بارگذاری گواهی کدپستی)

در این بخش شما کافیست تاییدیه کدپستی خود را وارد کنید. برای دریافت تاییدیه کدپستی (گواهی پستی)، باید کدپستی خود را داشته باشید که معمولاً کدپستی بر روی قبض تلفن به صورت صحیح درج شده است و می توانید از همان کدپستی استفاده کنید.

اگر کدپستی روی قبض تلفن مثلاً 8193111111 بود یعنی کدپستی صحیح نمی باشد و باید بروید دفاتر پستی و درخواست کدپستی برای مکان خود دهید، در هر صورت اگر کدپستی را داشتید؛

کافیست به سایت اداره پست مراجعه کرده و سپس با درج کدپستی و شماره موبایل و پرداخت مبلغ جزئی اقدام به دریافت گواهی پستی نمایید. و سپس گواهی گرفته شده را در سامانه بارگذاری کنید.

گواهی پست به صورت فایل پی دی اف در اختیار شما قرار میگیرد که میتوانید آنرا پرینت کرده سپس اسکن کنید در سایت بگذارید . یا اسکرین شات از صفحه بگیرید و برش بزنید و عکس را در سایت قرار دهید و یا اینکه پی دی اف را تبدیل کنید به عکس و سپس در سایت بارگذاری کنید.

بخش دوم ثبت شماره همراه

در این بخش باید یک شماره همراه به اسم متقاضی است، و همیشه در دسترس می باشد را در سایت قرار دهید، کد تایید به گوشی شما خواهد آمد و آنرا در کادر مربوط وارد کنید تا شماره همراه شما تایید شود.

گاهی در سایت دارایی به جهت مشکلات سایت وقتی شماره همراه را وارد می کنید، تایید شماره همراه برای گوشی شما می آید ولیکن سایت به صفحه مربوطه انتقال پیدا نمی کند تا بتوانید تایید شماره همراه را وارد کنید، برای برطرف کردن این مشکل تنها یک راه است آنهم اینکه چند ساعت بعد مجدداً تست کنید و در نود ونه درصد حالت مشکل برطرف خواهد شد و شما می توانید تایید شماره همراه خود را وارد کنید.

بخش سوم مشخص کردن مشمولیت ارزش افزوده

در زمینه ارزش افزوده و اینکه چه کسانی مشمول ارزش افزوده می باشد؛ در مقاله ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم به طور مفصل توضیح داده شده است.

نکته : اگر مشمول ارزش افزوده نمی باشد گزینه مشمول نمی باشم را انتخاب کنید، اگر ارزش افزوده مشمول هستید ولی در سامانه ارزش افزوده ثبت نام نکرده اید ،

گزینه ثبت نام نکرده ام را انتخاب کنید و اگر ارزش افزوده را ثبت نام کرده اید، گزینه از قبل ثبت نام کرده ام را انتخاب کرده و شناسه ارزش افزوده خود را وارد می کنید.

بخش چهارم تکمیل اطلاعات هویتی و کسب و کار

در این بخش تمام قسمت ها به وضوح مشخص است و نیاز به توضیحی ندارد شما باید اطلاعات درخواست شده را در قسمت مربوطه وارد کنید.

فقط چند توضیح مربوط به بعضی از بخش ها در این صفحه است که برای روشن تر شدن شما بیان می شود.

نکته اول : فقط بخش های زرد رنگ ضروری هستند و نیازی به پر کردن غالب کادر های سفید رنگ نمی باشد، اگر بخشی از کادری سفید رنگ بود که باید پر کنید در نکات بیان خواهیم کرد.

نکته دوم : دلیل ثبت نام؛ همانطور که در بالاتر اشاره کردیم شما اگر برای اولین می خواهید در سامانه ثبت نام کنید باید بر روی ثبت نام جدید بگذارید و اگر قبلاً ثبت نام کرده اید و می خواهید تغییراتی اعمال کنید مانند تغییر آدرس فعالیت خود باید بر روی تغییرات انتخاب کنید.

نکته سوم : مشاغل ششگانه و مشاغل انفرادی؛ که به طور مفصل در در مقاله گروه بندی مشاغل در ق.م.م توضیح داده ایم.

نکته چهارم : شماره پرواه کسب؛ خیلی از مشاغل در ابتدای تاسیس شغل خود رفتن به اتحادیه مربوطه، باید در سایت دارایی ثبت نام کنند و بنابراین شماره پروانه کسب هنور به آنها تعلق نگرفته است.

لذا این دست از عزیزان می توانند به جای شماره پروانه کسب بنویسند در دست اقدام و همچنین در بخش تاریخ پروانه کسب، تاریخ همان روز را وارد کنند. یا تاریخی زمانی که نامه دارایی را از اتحادیه دریافت کرده اید.

نکته پنجم : درصد سهام؛ اگر کسب و کار شما دارای چند شریک می باشد و یا اینکه شرکت حقوقی هستید و مدیرعامل ثبت نام می کند باید میزان درصد شراکت خود را وارد کنید.

بدین صورت که اگر دو شریک هستید و 50 درصد هر کدام شراکت دارید باید 50 درصد شراکت خود را بیان کنید و ثبت کنید. البته باید توجه داشته باشید که نیازی به ثبت نام شریک دیگر شما نیست و کافیست یک ثبت نام انجام دهید سپس در زمان تسلیم اظهارنامه باید اظهارنامه شراکتی را پر کنید نه اظهارنامه انفرادی.

نکته ششم : فعالیت اصلی؛ این بخش شاید یکم سردرگم و گیج کننده باشد. با دقت توجه کنید. نوع فعالیت شما متناسب با فعالیت خود را تعیین کنید

مثلا اگر شما فروشنده هستید و صرفا محصولاتی را به قروش میرسانید می شوید توزیع، اگر تولید کننده هستید تولید و اگر صرفاً خدماتی را ارائه می دهید خدمات می شود.

ایران کد : ایران کد را در بخش مقاله ایران کد چیست و چه کاربردی دارد به طور مفید توضیح داده ایم. که می توانید به آن مقاله مراجعه کرده و متناسب با شغل خود انتخاب کنید نحوه انتخاب ایران کد فعالیت خود را.

کد ISIC : کد ISIC را در بخش خود با عنوان مقاله کد ISIC چیست و چه کاربردی دارد به طور کامل توضیح داده ایم که می توانید برای متوجه شدن انتخاب کد صحیح متناسب با فعالیتتان آنرا انتخاب کنید.

شرح فالیت : در این بخش تمام فعالتی که در محل کار خود انجام میدهید را به طور خلاصه وارد کنید و درصد فعالیت خود را 100 درصد بزنید مثلاً فروش مواد غذایی برای کسانی که سوپر مارکت دارند و درصد فعالیت را نیز 100 درصد بزنید.


نکته هفتم : اداره کل مالیاتی پرونده مالیات بر درآمد؛ در این بخش استان و شهر محل فعالیت خود را انتخاب کنید. شماره واحد مالیاتی را نیز بدین صورت است که اگر قبل از ثبت نام در سامانه به اداره دارایی مربوط به مکان فعالیتتان مراجعه کنید

و پرونده تشکیل دهید شماره واحد مالیاتی به همراه شماره کلاسه پرونده را در اختیارتان قرار می دهند. که بهترین حالتش هم همین است که شما ابتدا به دنبال واحد مالیاتی خود بگردید و تشکیل پرونده دهید.
و بعد از آن ثبت نام اینترنتی را انجام دهید تا مراحل را راحت تر سپری کنید.برای فهمیدن اداره مالیاتی منطقه خود کافیست به اداره دارایی مرکزی مراجعه کرده و یا تماس بگیرید واحد مالیاتی مکان فعالیت شما را به شما اطلاع خواهند داد.

اگر قبل از مراجعه ثبت نام کنید می توانید با تماس تلفنی شماره واحد مالیاتی را بدست آورده و در قسمت کلاسه پرونده صفر وارد کنید و بعد که تشکیل پرونده دادید ویرایش کنید.

در هر صورت شماره واحد مالیاتی چک می شود و شما نمی توانید الکی شماره واحد مالیاتی را بزنید به خاطر اینکه خطا می دهد.
در انتها گزینه ثبت را بزنید، اطلاعات برای شما نمایش داده می شود کامل و با دقت بررسی کنید و در صورت صحیح بودن اطلاعات تایید اطلاعات را بزنید

در این صورت شما مرحله پیش ثبت نام را انجام داده اید وارد گامل 27 شده اید. ( گام 27 یعنی پیش ثبت نام انجام شده است به درستی و منتظر تایید کارشناس می باشد)

پس از تایید اطلاعات وارد شده از سمت اداره دارایی، برای شماره همراه وارد شده نام کاربری و رمز عبور ارسال می شود که باید وارد مرحله ثبت نام کداقتصادی شوید و ادامه مراحل را انجام دهید.

اگر به اداره دارایی مراجعه نکرده اید و اطلاعات خود را در اختیاز اداره دارایی قرار نداده اید، به هیچ وجه اطلاعات شما تایید نمی شود و منتظر تایید از سمت اداره نباشید باید حتما به واحد مالیاتی مربوطه مراجعه کرده و اطلاعات خود را تسلیم آنها کنید تا پس از ثبت نام اطلاعات شما با اطلاعات ارائه شده به واحد مالیاتی بررسی شود و تایید گردد.

ثبت نام کداقتصادی

در این بخش زمانی که نام کاربردی و رمز عبور برای شما آمده بود کافیست وارد سایت شوید که در مطالب بالا توضیح داده ایم.

نام کاربری و رمز خود را وارد کنید و سپس وارد سامانه شوید. در این بخش فقط کافیست شما شماره حسابی که فعالیت کسب و کار شما به آن مرتبط است به همراه نام شعبه، کد شعبه، نام بانک وارد کنید.

اگر شرکت حقوقی هستید و دارای شرکا باید تمام اعضا را در قیمت اعضا و شرکا وارد کنید؛ همچنین اگر  حقیقی هستید.

ولیکن شراکت دارید باید در همان قسمت شراکت، اطلاعات اعضائ و شرکا را وارد کنید و سپس تایید اطلاعات را انجام دهید. ثبت نام شما با موفقیت تمام شده است.

اگر شرکت حقوقی باشید، کداقتصادی برای شما صادر خواهد شما و برای شما ارسال می شود. ولیکن اگر حقیقی باشید کداقتصادی همان شماره ملی شما می باشد.

زمانی که در قسمت وضعیت کداقتصادی به مرحله 45 برسید یعنی تمام مراحل تمام شده است و دیگر کاری ندارد و شما کافیست که متناسب با نوع شغلتان معاملات فصلی و مالیات بر درآمد خود را تسلیم دارایی نمایید.

هر گونه سوال یا پرسشی را می توانید در کامنت مطرح کنید، ما سعی خواهیم کرد در اسرع وقت پاسخ شما را بدهیم .